Правовая поддержка предпринимателей в сельской местности: субсидии и льготное налогообложение
Развитие сельского хозяйства в Казахстане является ключевым стратегическим направлением для обеспечения продовольственной безопасности и устойчивого экономического роста. Глава государства в своем Послании от 2 сентября 2024 года подчеркнул: «Каждый субъект предпринимательства должен легко ориентироваться и знать, какие есть виды поддержки, как он их может получить. Тогда малый бизнес будет больше заинтересован в переходе в категорию среднего».
Государство оказывает значительную поддержку сельским предпринимателям в виде субсидий, налоговых льгот. Эти меры направлены на повышение устойчивости сельскохозяйственных предприятий, их конкурентоспособности и защиту прав предпринимателей.
Одним из ключевых направлений правовой поддержки является государственная финансовая помощь в форме субсидий. Субсидия представляет собой безвозвратную финансовую помощь, выделяемую государством или специальными фондами на конкретные цели. Субсидии предоставляются на следующие цели: приобретение сельскохозяйственной техники; строительство и реконструкция объектов; развитие инфраструктуры, логистики; внедрение инновационных технологий.
Субсидии выделяются:
- фермерам и сельскохозяйственным производителям;
- личным подсобным хозяйствам;
- малому бизнесу.
Заявки на субсидии можно подать через платформы gosagro.kz, online.damu.kz, bgov.kz, филиалы фонда «Даму». Предпринимателям необходимо тщательно изучать требования к условиям субсидирования, так как они варьируются в зависимости от региона и вида бизнеса. Для получения подробной информации о правилах субсидирования можно обращаться в местные исполнительные органы, региональные филиалы фонда «Даму», а также в центры обслуживания населения.
Для подтверждения целевого использования средств необходимо представить соответствующие документы (счета-фактуры, чеки, накладные, акты выполненных работ). Например, если фермер получил субсидию на покупку сельскохозяйственной техники для улучшения своего производства, то он обязан использовать эту технику только для обработки полей и выращивания культур. Если же фермер решит сдать эту технику в аренду соседнему хозяйству или использовать ее для других видов деятельности, то это будет нарушением целевого использования субсидий. Если было куплено сырье для производства – оно должно быть использовано только для производства. Для получения субсидий необходимо выбрать подходящую программу для бизнеса, собрать все необходимые документы.
Субсидии также выделяются в рамках «Единой комплексной программы поддержки малого и среднего бизнеса», реализуемой через фонд «Даму». В рамках программы субъекты микропредпринимательства, малого и среднего бизнеса могут получать субсидии на покрытие расходов, пополнение оборотных средств, инвестирование или рефинансирование кредитов. Максимальные суммы субсидий зависят от категории предпринимателя: для микропредприятий - до 20 млн тенге, для крупных субъектов бизнеса - до 15 млрд тенге. Государство стимулирует расширение бизнеса через создание рабочих мест и рост налоговых поступлений.
Поддержка сельских предпринимателей осуществляется и в рамках программы «Ауыл аманаты», действующей с 2023 года. Программа направлена на повышение доходов сельских предпринимателей и создание рабочих мест. Программа предусматривает выдачу микрокредитов по ставке вознаграждения 2,5% годовых, сроком – до 5 лет, срок микрокредита для проектов в сфере животноводства – до 7 лет. Потратить эти деньги можно на самые разные цели – от покупки скота для разведения до сельхозтехники и оборудования для переработки сырья. Если заемщик получил льготный кредит на проект с созданием рабочих мест, то это должно отражаться в пенсионных, страховых и налоговых платежах.
С 2024 года вводится новая система субсидирования агропромышленного комплекса, в которой заложено и увеличение доступности поддержки для фермеров, и сокращение коррупционных рисков. Меры коснутся и растениеводства, и животноводства в целом, и племенных хозяйств в частности, так что фермерам важно разобраться, на какую помощь они могут рассчитывать по новым условиям.
Государственные органы контролируют целевое использование субсидий, что предусматривает регулярную отчетность. Нарушение условий субсидирования может привести к административным или уголовным санкциям, включая штрафы и обязательство возврата субсидий.
Одной из важных форм поддержки сельских предпринимателей является льготное налогообложение. Налоговый кодекс Казахстана предусматривает специальные налоговые режимы для тех, кто занимается производством, переработкой и реализацией сельскохозяйственной продукции. Фермеры уплачивают единый земельный налог, заменяющий несколько других налогов (индивидуальный подоходный налог, социальный налог и т.д.).
В зависимости от вида деятельности предприниматели получают дополнительные налоговые льготы - такие как снижение ставок налогов, освобождение от уплаты отдельных видов налогов. Специальные налоговые режимы не распространяются на иностранные юридические лица, на иностранцев, лиц без гражданства. Обязательным условием для участия в режиме является наличие земельного участка в собственности или землепользовании, за исключением пчеловодов, для которых это требование не действует. Использование специальных режимов позволяет снизить налоговую нагрузку на 70%, включая корпоративный и индивидуальный подоходные налоги, социальный налог, налог на имущество и транспорт.
Таким образом, правовая поддержка для предпринимателей в сельской местности играет ключевую роль в создании устойчивого бизнеса. Государственные субсидии и льготное налогообложение позволяют снижать затраты, минимизировать риски и способствуют развитию сельских регионов.
Департамент праворазъяснения и координации,
Министерство юстиции Республики Казахстан.
